+7 (8313) 238-438
+7-903-055-11-66
г. Дзержинск
пр-т Циолковского, 92

Имущественный налоговый вычет.

Налоговые льготы при покупке жилья 

или  Как вернуть деньги при покупке недвижимости

(Имущественный налоговый вычет)

Согласно Налоговому Кодексу РФ (ст. 220 НК РФ) при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), после приобретения квартиры или дома, Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома.

Кроме того Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

 

Какую сумму можно вернуть?

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет ограничивается 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. рублей.).
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.
  3. Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно можно вернуть 13% от суммы, потраченной на выплату процентов (имеются в виду сумма процентов по кредиту, а не сама сумма кредита). Если же жилье было приобретено в ипотеку        после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой - 3 млн.рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. * 13% = 390 тыс.руб.). Предоставлять такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости вне зависимости от того, исчерпана эта сумма полностью или нет. Налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год. При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Заметка:

  • Если право собственности возникло до 1 января 2014 года, заявить о налоговом вычете можно только в отношении одного объекта недвижимости, даже если его стоимость меньше предусмотренных законом 2 млн. рублей, неиспользованный остаток вычета в этом случае "сгорает".
  • Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.

 

Однократность права на вычет

Хотя Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья, у Вас есть возможность использовать его по нескольким объектам жилья.

В новой редакции Налогового кодекса, если вычет получен не в максимальном размере (т.е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Это особенно актуально для семей, в которых недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами - в этом случае каждый из налогоплательщиков может воспользоваться своим правом на вычет, пока не использует весь предусмотренный законодательством налоговый "лимит.

При этом важно обратить внимание на следующий момент: несмотря на изменения в законе, вычет по ипотечным процентам всегда предоставляется только по одному объекту недвижимости на ваш выбор, даже если оба объекта жилья куплены в ипотеку после 1 января 2014 года (п. 4, абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Однако не стоит спешить радоваться тем, кто в прошлом получил вычет не в полном объеме (с суммы менее 2 млн. руб.). К сожалению, дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если Вы уже воспользовались вычетом по жилью, купленному до 1 января 2014 года, то к Вам применяются старые правила – Вы можете использовать (точнее уже использовали) вычет единственный раз в жизни (Письмо Минфина России от 09.08.2013 N 03-04-05/32324).

Заметка:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, в Налоговом Кодексе (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) присутствовало ограничение, что налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли может был получен человеком только один раз в жизни. При этом не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере вычет был использован. Получить его еще раз было нельзя. Например, если гражданин купил в 2005 году долю в квартире за 100 тыс.руб. и получил с нее вычет (вернул 13 тыс.руб.), то еще на один вычет он претендовать не мог.

 

Какие расходы учитываются в общей сумме на вычет

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов; 
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.

 

Процесс получения имущественного вычета

Существует два способа получить налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли: 

  • через работодателя, когда налоговый вычет не возвращается Вам напрямую, а просто с вашей заработной платы не удерживается подоходный налог 13% (НДФЛ);
  • через налоговую инспекцию, когда налоговый вычет возвращается Вам на персональный счёт всей суммой уплаченных за целый год процентов.

Если вы выбрали 2-ой вариант, сразу по окончанию налогового года вам необходимо: собрать и подать документы в налоговую инспекцию. Налоговая инспекция проверит документы и переведёт деньги.

  

Итак, Пошаговая инструкция для самостоятельных:

 Шаг 1. Собрать необходимые документы и информацию, необходимые для вычета. К ним относятся:

  1. Справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.

Документы, подтверждающие Ваше право на вычет при покупке квартиры/дома/земли:

По сумме, уплаченной за недвижимость:

  1. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье (доли);
  2. Договор купли-продажи квартиры (жилого дома). Договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме (при покупке квартиры в строящемся доме);
  3. Акт о передаче квартиры, жилого дома (долей в них);
  4. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные чеки, расписки продавца и тому подобное).

Со всех документов п.п.2-5 необходимо сделать копии и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с оригиналами. Оригиналы Вам будут возвращены.

 

По сумме процентов по кредиту (или займу):

  1. Кредитный (ипотечный) договор (копия).
  2. График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору (копия).
  3. Справка банка об уплаченных за год процентах (оригинал).
  4. Документы, подтверждающие оплату, - кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное (допускаются копии).

 

По сумме, связанной с отделкой (ремонтом):

  1. Документы, подтверждающие расходы на приобретение отделочных материалов и отделку.
  2. Данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы.

  1. На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Декларацию можно заполнить на бланках от руки, взяв актуальную форму на сайте Федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ .

Или посредством специальной программы «Декларация 2013» (2012, 2011, 2010, 2009), которая не только позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3 – НДФЛ (в т.ч. распечатать). В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

Скачать программное обеспечение и ознакомиться с инструкцией по его установке можно в разделе «Декларация» на том же сайте Федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ .

  1. заявление на возврат налога в котором следует указать паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), реквизиты банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги, а также размер вычета по стоимости квартиры (дома, доли) и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам);
  2. и в некоторых специфичных случаях дополнительные документы: (например, заявление о распределение вычета). 
  • В случае общей совместной собственности либо получении вычета за супруга, соглашение о распределении вычета (оригинал) и свидетельство о браке (копия).
  • В случае общей долевой собственности с ребенком, для получения вычета в полном объеме, свидетельство о рождении ребенка (копия).
  • ·Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

 Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и необходимый пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

Вариант 1. Сдать документы в налоговую инспекцию лично.

Преимуществом этого способа является то, что в этом случае инспектор лично проверит все документы и в некоторых случаях скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки.

Для того, чтобы избежать очередей, Вы можете записаться на прием в инспекцию на определенное время через Интернет на сайте: order.nalog.ru

В тоже время у этого способа есть два существенных минуса: он требует времени; в некоторых случаях налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).

Заметка:

Если Вы хотите сдать документы на вычет за другого человека – Вам нужно оформить нотариальную доверенность.

Вариант 2. Отправить документы в налоговую инспекцию по почте.

Вы можете избежать посещения налоговой инспекции и отправить все документы на вычет по почте (данный способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ). У этого способа есть следующие преимущества: экономия времени (отправить документы по почте обычно требует намного меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию); все общение с налоговым органом будет строго формализовано (и намного менее подвержено «мнению» отдельного инспектора). Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос (с указанием законной причины отказа/запроса);

Адрес своей налоговой инспекции, Вы всегда можете найти его на сайте Федеральной налоговой службы России по Вашему адресу: https://service.nalog.ru/addrno.do

Заметка:

Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого Вам нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи Вы должны перечислить все документы, которые Вы отправляете.

Рядом с каждым документов в ценном письме Вы должны поставить его ценность. Чем большую ценность Вы поставите, тем дороже письмо Вам обойдется. Мы советуем проставить везде ценность 1 рубль, чтобы избежать лишних затрат.

Большим плюсом этого способа является экономия времени, но если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете Вы об этом и сможете заново отправить документы только через 2-3 месяца (после камеральной проверки).

Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег.

После того как налоговая инспекция получит Ваши документы, она проведет их камеральную (невыездную) проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ). По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление о ее результатах (предоставлением или отказе в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления о положительном результате, Вам нужно будет подать заявление о возврате налога (в случае если Вы не подали его вместе с декларацией).

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально), налоговая инспекция должна перевести Вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).

Заметка :

По нашему опыту стоит отметить, что, если Вы подали заявление на возврат налога вместе с декларацией, налоговые инспекции часто не присылают уведомление о результатах положительной проверки, а просто переводят деньги на Ваш счет.

В процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов (если возникли сомнения в копиях). Хотя, в большинстве случаев, проверка обойдется без Вашего участия.

 

Получение налогового вычета через работодателя.

Вы можете оформить имущественный вычета по месту работы до окончания налогового периода при обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права на этот вычет налоговым органом.

Для оформления вычета необходимо составить письменное заявление, а предоставить выданное налоговым органом уведомление на применение вычета.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию документы:

  1. письменное заявление, в котором следует указать паспортные данные, адрес постоянного места жительства, ИНН (при наличии), данные о работодателе (наименование, ИНН, КПП организации), а также размер вычета по стоимости квартиры (дома, доли) и отдельно размер вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам);
  2. договор о приобретении жилья или права на квартиру в строящемся доме, акт о передаче жилья налогоплательщику
  3. или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней;
  4. платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные чеки и другие документы)

Подтвердив права налогоплательщика на вычет, инспекция выдаст ему уведомление.

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия организации, в которой он работает, должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на него. Таким образом, предприятие произведет возврат налога, удержанного по ставке 13 процентов в период с января по месяц, в котором работник представил уведомление. А затем, бухгалтерия не будет исчислять и удерживать НДФЛ до тех пор, пока доходы сотрудника (нарастающим итогом с начала года) не превысят размер имущественного налогового вычета. Если по итогам налогового периода доход работника, полученный от организации, окажется меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в уведомлении, то он имеет право вновь обратиться в налоговый орган за получением нового уведомления.

Если налогоплательщик начал получать вычет по месту работы в одной организации, а затем перешел на работу в другую, то он не может передать свое уведомление о праве на имущественный налоговый вычет новому работодателю. Воспользоваться положенной льготой в такой ситуации он сможет путем декларирования своих доходов по окончании календарного года.

Если у вас несколько источников дохода и в течение года вы не полностью использовали имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, то в следующем году вы вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, по месту регистрации. Таким образом, вы получаете возможность возврата перечисленного в бюджет налога другими налоговыми агентами.

Так, вернуть работнику налог, перечисленный ранее, организация может из суммы НДФЛ, начисленного и удержанного с доходов других работников организации, либо подать в налоговую инспекцию заявление о возврате или зачете налога (ст. 78 НК РФ).

Что необходимо помнить!

Приобретенное жилье или доля в нем должны находиться на территории РФ.

На этапе строительства дома имущественный налоговый вычет не предоставляется!

Таким образом, в случае если квартира приобретена в строящемся доме, то вычет предоставляется только после того, как дом построен, а квартира в нем передана по акту налогоплательщику.

Денежные средства за жилье или долю в нем должны быть уплачены самим налогоплательщиком. Налоговый вычет получает только собственник жилья.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Имущественный налоговый вычет, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится:

- за счет средств работодателей или иных лиц,

- за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,

- за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов,

- а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

 

^ Наверх